신용카드 소득공제 한도, 자녀 1명·2명이면 얼마까지? 2026년 350만·400만원 조건

 

2026년부터 자녀가 있는 근로자의 신용카드 소득공제 한도가 확대됐습니다. 총급여가 7,000만원 이하라면 자녀 1명은 기본한도 350만원, 자녀 2명 이상은 400만원까지 적용할 수 있습니다.

총급여가 7,000만원을 초과하면 각각 275만원과 300만원입니다. 다만 자녀가 2명이라고 해서 무조건 높은 한도를 적용받는 것은 아닙니다. 자녀의 나이·소득·다른 사람의 기본공제 여부를 확인해야 합니다.

또한 기본한도가 100만원 늘었다고 실제 소득공제액이나 세금 환급액이 100만원 증가하는 것은 아닙니다. 카드 사용금액에 따른 공제계산액과 전통시장·대중교통 등 추가공제 적용 여부에 따라 실제 혜택이 달라집니다.

기준: 이 글은 2026년 10월 21일 현재 적용되는 「조세특례제한법」과 같은 법 시행령을 기준으로 작성했습니다. 2026년 1월 1일 이후 사용분에 적용하는 기준이며, 실제 연말정산은 2027년 초 진행됩니다.

핵심부터 확인하세요

• 총급여 7,000만원 이하: 자녀등 0명 300만원, 1명 350만원, 2명 이상 400만원
• 총급여 7,000만원 초과: 자녀등 0명 250만원, 1명 275만원, 2명 이상 300만원
• 자녀등은 원칙적으로 20세 이하이며 소득요건도 충족해야 합니다.
• 다른 사람이 기본공제를 받은 자녀는 중복하여 한도 확대에 반영할 수 없습니다.
• 기본한도가 늘어나도 실제 추가 소득공제액은 0원일 수 있습니다.

2026년 신용카드 소득공제 한도, 자녀 수별로 얼마일까?

2025년까지 신용카드 등 사용금액 소득공제의 기본한도는 자녀 수와 관계없이 총급여 7,000만원 이하 근로자 300만원, 초과 근로자 250만원이었습니다.

2026년 귀속부터는 법에서 정한 자녀·손자녀 등의 수에 따라 기본한도가 달라집니다.

확대된 금액은 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2 제10항에서 확인할 수 있습니다.

2026년 자녀 수별 신용카드 소득공제 기본한도

인정 자녀등 수	총급여 7천만원 이하	총급여 7천만원 초과
0명	300만원	250만원
1명	350만원	275만원
2명 이상	400만원	300만원

총급여 7,000만원 이하 근로자는 인정 자녀등 1명당 기본한도가 50만원씩 늘어나며, 최대 증가액은 100만원입니다.

총급여 7,000만원 초과 근로자는 자녀등 1명당 25만원씩, 최대 50만원까지 늘어납니다.

자녀등이 3명 이상이더라도 기본한도가 계속 늘어나는 것은 아닙니다. 인정 자녀등 2명부터 최대한도가 적용됩니다.

총급여가 정확히 7,000만원이라면?

총급여가 정확히 7,000만원이라면 '7,000만원 이하' 구간입니다.

예를 들어 인정 자녀등이 2명인 근로자의 총급여가 정확히 7,000만원이라면 기본한도는 400만원입니다. 반면 총급여가 7,000만원을 초과하면 기본한도는 300만원으로 달라집니다.

여기서 비교하는 금액은 통장에 입금된 실수령액이 아니라 비과세 근로소득 등을 제외한 세법상 총급여액입니다. 연말정산에 사용하는 최종 급여자료를 기준으로 확인해야 합니다.

자녀가 2명이어도 400만원을 적용받지 못할 수 있습니다

이번 한도 확대에서 중요한 것은 실제 자녀 수가 아니라 시행령에서 정한 요건을 충족하는 자녀등의 수입니다.

「조세특례제한법 시행령」 제121조의2 제18항에 따르면 자녀·손자녀 등 법에서 인정하는 직계비속은 다음 조건을 모두 충족해야 합니다.

한도 확대 대상 자녀등의 조건

1. 가족관계: 자녀·손자녀 등 법에서 인정하는 직계비속에 해당할 것
2. 소득: 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하이거나, 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하일 것
3. 나이: 원칙적으로 20세 이하일 것. 세법상 장애인에 해당하면 나이 제한 제외
4. 중복 제한: 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 않을 것

법령에서 정한 재혼 배우자의 자녀, 동거 입양자, 위탁아동 등도 인정 범위에 포함됩니다.

정확한 범위와 예외는 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 시행령 제121조의2 제18항에서 확인할 수 있습니다.

20세 대학생은 가능하지만 23세 대학생은 다릅니다

성인 자녀라는 이유만으로 모두 제외되는 것은 아닙니다.

2026년 귀속 기준으로 일반적인 자녀는 2006년 1월 1일 이후 출생했다면 나이 요건에 해당할 수 있습니다.

따라서 20세 대학생이 소득요건을 충족한다면 기본한도 확대 대상에 포함될 수 있습니다.

반면 23세 대학생은 소득이 없더라도 일반적인 나이 요건을 충족하지 못하므로 기본한도 확대 대상에서 제외됩니다. 다만 세법상 장애인에 해당하면 나이 제한을 적용하지 않습니다.

자녀 명의 카드 사용액을 공제받는 기준은 다릅니다

여기서 혼동하기 쉬운 부분이 있습니다.

자녀 카드 사용액 합산과 자녀 수별 기본한도 확대는 다른 기준입니다.

23세 자녀는 카드 기본한도 확대 대상에서 제외되더라도, 소득요건 등 관련 조건을 충족한다면 자녀 명의의 신용카드 사용금액은 부모의 카드 소득공제 계산에 포함할 수 있습니다.

자녀 명의 카드 사용액을 부모의 공제에 포함할 때에는 일반적으로 나이 제한을 적용하지 않습니다.

반면 2026년 자녀 수별 기본한도 확대에는 원칙적으로 20세 이하라는 별도 나이 요건이 적용됩니다.

따라서 자녀가 쓴 카드금액을 합산할 수 있는지와 그 자녀를 기본한도 확대 인원으로 인정할 수 있는지를 각각 판단해야 합니다.

자녀가 취업하거나 아르바이트를 했다면?

자녀가 20세 이하라도 소득요건을 초과하면 기본한도 확대 대상에서 제외됩니다.

예를 들어 19세 자녀에게 일반 근로소득만 있고 2026년 총급여가 480만원이라면 소득요건을 충족할 수 있습니다.

반면 근로소득만 있는 자녀의 총급여가 600만원이라면 해당 소득요건을 충족하지 못합니다.

사업소득 등 다른 소득이 함께 있는 경우에는 근로소득만 있을 때 적용하는 총급여 500만원 기준을 그대로 사용하면 안 됩니다. 이때는 근로소득금액과 다른 합산대상 소득금액을 기준으로 연간 소득금액 합계액 100만원 이하 여부를 확인해야 합니다.

세법상 분리과세되는 일용근로소득 등은 판단 방식이 다를 수 있으므로, 단순히 아르바이트 수입이 있다는 사실보다 실제 신고된 소득의 종류를 확인하는 것이 중요합니다.

실제 자녀 2명과 한도 확대 대상 2명은 다릅니다

다음은 부모의 총급여가 7,000만원 이하인 경우를 가정한 사례입니다.

모든 사례에서 다른 거주자의 기본공제는 없으며, 별도의 장애인 나이 제한 예외는 적용하지 않습니다.

가상 사례별 인정 자녀 수와 기본한도

사례	자녀 상황	인정 인원	기본한도
A	17세·20세 모두 소득요건 충족	2명	400만원
B	19세·23세 모두 소득요건 충족	1명	350만원
C	18세 근로소득 초과 22세 소득 없음	0명	300만원

사례 A: 두 자녀 모두 나이와 소득요건을 충족하므로 기본한도 400만원을 적용할 수 있습니다.

사례 B: 23세 자녀는 일반적인 나이 요건에서 제외됩니다. 따라서 실제 자녀는 2명이지만 인정 자녀는 1명이고 기본한도는 350만원입니다.

사례 C: 18세 자녀는 일반 근로소득만 있고 연간 총급여가 600만원이라고 가정했습니다. 소득요건을 초과하므로 제외됩니다. 22세 자녀도 일반적인 나이 요건을 충족하지 못합니다.

따라서 사례 C는 실제 자녀가 2명이어도 확대 전과 같은 기본한도 300만원을 적용받습니다.

기본한도가 100만원 늘면 실제 소득공제도 100만원 늘어날까?

그렇지 않습니다. 기본한도 증가액과 실제 소득공제 증가액은 다릅니다.

신용카드 등 사용금액 소득공제는 공제 대상 사용금액이 총급여의 25%를 초과해야 계산이 시작됩니다.

이후 카드 종류와 사용처에 따라 계산된 공제액에 기본한도를 적용합니다.

따라서 자녀 수에 따른 기본한도가 증가하더라도, 한도 적용 전 공제계산액이 기존 기본한도에 미치지 못한다면 추가 혜택은 없습니다.

총급여 6,500만원, 공제계산액 370만원인 경우

총급여 6,500만원인 근로자의 신용카드 등 소득공제 계산액이 기본한도 적용 전 370만원이라고 가정하겠습니다.

먼저 비교를 단순하게 하기 위해 전통시장·대중교통·문화체육 사용분에 따른 별도 추가공제는 없다고 가정합니다.

가상 사례 — 추가공제 대상 사용분이 없는 경우

인정 자녀등	기본한도	실제 공제 적용액	0명 대비 증가액
0명	300만원	300만원	0원
1명	350만원	350만원	50만원
2명 이상	400만원	370만원	70만원

자녀등이 2명이라면 기본한도는 400만원이지만 실제 공제계산액은 370만원입니다.

따라서 자녀등 0명일 때와 비교하면 추가로 인정되는 소득공제액은 100만원이 아니라 70만원입니다.

반대로 기본한도 적용 전 공제계산액이 280만원이라면 자녀등이 0명이든 2명이든 실제 공제액은 280만원으로 같습니다.

전통시장·대중교통 추가공제를 이미 받고 있다면 결과가 달라집니다

여기서 한 가지를 더 확인해야 합니다.

기본한도를 초과한 금액 중에는 전통시장·대중교통·문화체육 사용분에 따라 별도로 공제받을 수 있는 금액이 있을 수 있습니다.

「조세특례제한법」 제126조의2 제11항에 따르면 기본한도 초과분과 법정 추가공제 대상 금액을 비교해 추가공제를 적용합니다.

따라서 기존 기본한도가 낮더라도 별도 추가공제로 이미 인정받던 금액이 있다면, 자녀 수에 따른 기본한도 확대가 최종 소득공제액을 추가로 늘리지 않을 수 있습니다.

같은 370만원이라도 실제 혜택은 달라질 수 있습니다.

총급여 6,500만원이고 기본한도 적용 전 공제계산액이 370만원인 두 상황을 비교해 보겠습니다.

가상 사례 — 추가공제 대상 금액에 따른 차이

비교 항목	상황 A	상황 B
한도 적용 전 공제계산액	370만원	370만원
별도 추가공제 대상 금액	0원	100만원
기본한도 300만원 적용 시 최종 공제	300만원	370만원
기본한도 400만원 적용 시 최종 공제	370만원	370만원
기본한도 확대에 따른 증가액	70만원	0원

상황 A: 추가공제 대상 금액이 없으므로 기본한도 300만원에서는 300만원만 공제받습니다. 자녀등 2명으로 기본한도가 400만원이 되면 370만원을 공제받을 수 있어 증가액은 70만원입니다.

상황 B: 전통시장·대중교통 등에서 계산된 별도 추가공제 대상 금액이 100만원이고 법정 요건을 충족한다고 가정했습니다. 기본한도 300만원에서도 초과분 70만원을 추가공제로 인정받아 총 370만원을 공제받을 수 있습니다.

이 경우 기본한도가 400만원으로 늘어나더라도 최종 공제액은 그대로 370만원이므로 실제 증가액은 0원입니다.

두 상황 모두 기본한도 적용 전 공제계산액은 같습니다. 하지만 추가공제 대상 사용분이 얼마나 있는지에 따라 기본한도 확대의 실제 효과가 달라집니다.

위 비교는 법정 계산 구조를 설명하기 위한 가상 사례입니다. 실제 연말정산에서는 사용처별 공제금액, 추가공제 대상 금액 및 법정 한도를 함께 계산해야 합니다.

소득공제액이 50만원 늘면 세금도 50만원 줄어들까?

그렇지 않습니다.

신용카드 소득공제는 세금에서 금액을 직접 빼는 세액공제가 아니라 과세표준을 낮추는 소득공제입니다.

예를 들어 추가 소득공제액이 50만원이고, 공제 전후 과세표준이 모두 소득세율 15% 구간에 머문다고 가정하면 산출세액 감소액은 다음과 같습니다.

50만원 × 15% = 7만5천원

이는 지방소득세를 제외한 단순 계산입니다. 실제 결정세액은 적용 세율, 다른 소득공제·세액공제 및 근로소득세액공제 등에 따라 달라질 수 있습니다.

따라서 기본한도 증가액을 그대로 환급 예상액으로 생각하면 안 됩니다.

맞벌이 부부는 누가 자녀 관련 한도 확대를 적용받을까?

맞벌이 부부라면 같은 자녀를 두 사람의 기본한도 확대에 중복 반영하지 않도록 확인해야 합니다.

2026년 시행령은 한도 확대 대상 자녀등의 요건으로 '다른 거주자의 기본공제를 적용받지 않을 것'을 규정하고 있습니다.

따라서 남편이 해당 자녀의 기본공제를 적용받았다면 아내는 같은 자녀를 자신의 신용카드 기본한도 확대 대상에 다시 포함할 수 없습니다.

자녀 2명을 한쪽에 두거나 한 명씩 나눈다면?

남편과 아내의 총급여가 모두 7,000만원 이하이고, 두 자녀가 모두 시행령상 요건을 충족한다고 가정하겠습니다.

두 자녀를 모두 남편이 기본공제 대상으로 신고한다면 남편은 자녀등 2명에 따른 신용카드 기본한도 400만원을 적용할 수 있습니다. 아내는 같은 자녀를 중복하여 반영할 수 없습니다.

반대로 자녀를 한 명씩 나누어 각각 기본공제를 적용받는다면 부부는 각자 자녀등 1명에 따른 기본한도 350만원을 적용할 수 있습니다.

하지만 두 번째 방법이 무조건 유리한 것은 아닙니다.

각 배우자의 카드 공제계산액이 기본한도에 도달했는지, 추가공제를 얼마나 받고 있는지에 따라 실제 효과가 달라집니다.

자녀 기본공제 150만원과 자녀세액공제 등 다른 항목도 영향을 받을 수 있습니다.

따라서 자녀를 어느 배우자에게 적용할지는 카드 기본한도만이 아니라 부부 합산 결정세액으로 비교해야 합니다.

부부가 자녀의 기본공제를 어느 쪽도 신청하지 않은 특수한 상황에서는 기본한도 확대 대상의 귀속을 단순히 한쪽으로 확정하지 말고 실제 부양관계와 신고조건을 국세청에 확인하는 것이 안전합니다.

자녀 배분에 따른 세금 차이가 궁금하다면 맞벌이 부부 자녀공제를 어느 쪽에 적용하는 것이 유리한지 함께 비교해 보세요.

자녀를 기본공제 대상으로 등록하면 카드 사용액도 자동으로 옮겨질까?

그렇지 않습니다.

맞벌이 부부 본인 명의의 카드 사용액은 각자 구분해야 합니다. 가족카드도 대금을 결제한 계좌가 아니라 카드 명의 등을 기준으로 확인해야 합니다.

자녀 명의 카드 사용액을 어느 부모의 공제에 포함할 수 있는지도 소득요건, 가족관계 및 다른 사람의 기본공제 여부를 확인해야 합니다.

자녀의 기본공제 귀속을 변경한다고 해서 이미 배우자 본인 명의로 사용한 카드금액까지 상대방에게 이동하는 것은 아닙니다.

전통시장·대중교통 추가공제는 기본한도와 구분하세요

자녀에 따라 늘어난 350만원·400만원은 신용카드 등 사용금액 소득공제의 기본한도입니다.

이와 별도로 전통시장과 대중교통, 일정한 문화체육 사용분에는 추가공제 규정이 있습니다.

2026년 기준 관련 추가공제의 법정 한도는 총급여 7,000만원 이하 근로자는 최대 300만원, 초과 근로자는 최대 200만원입니다.

총급여 7,000만원 이하 근로자는 법에서 정한 문화체육 사용분도 관련 추가공제 계산에 포함될 수 있지만, 초과 근로자에게는 문화체육 사용분에 대한 해당 별도 공제율이 적용되지 않습니다.

다만 누구나 기본한도에 추가공제 한도 전체를 더해 공제받는 것은 아닙니다.

기본한도를 초과하는 공제계산액과 전통시장·대중교통 등 추가공제 대상 사용분에서 계산된 금액을 함께 확인해야 합니다.

따라서 최종 공제액을 판단할 때에는 기본한도, 기본한도 초과분, 별도 추가공제 대상 금액을 구분하는 것이 중요합니다.

관련 규정은 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2 제11항에서 확인할 수 있습니다.

2026년 연말정산 전에 무엇을 확인하면 될까?

자녀 수별 신용카드 소득공제 기본한도는 다음 순서로 확인하면 됩니다.

1. 총급여 확인: 2026년 총급여가 7,000만원 이하인지 초과인지 구분합니다.
2. 자녀 자격 확인: 자녀·손자녀 등의 가족관계, 나이, 연간 소득금액을 확인합니다.
3. 중복 여부 확인: 배우자나 다른 거주자가 해당 자녀의 기본공제를 적용받는지 확인합니다.
4. 기본한도 결정: 인정 자녀등이 0명·1명·2명 이상 중 어디에 해당하는지 판단합니다.
5. 실제 공제액 계산: 기본한도 적용 전 공제계산액과 전통시장·대중교통 등 추가공제 대상 금액을 함께 확인합니다.

특히 자녀가 하반기에 취업했다면 연말정산 간소화서비스에 카드 사용내역이 조회된다는 이유만으로 한도 확대 대상이라고 단정해서는 안 됩니다.

2026년 전체 소득 종류와 최종 금액을 확인해야 합니다.

자녀의 취업·아르바이트 소득 때문에 기준이 헷갈린다면 성인 자녀의 나이·소득 종류별 기본공제 판단 기준도 함께 확인해 보세요.

자녀 수와 실제 공제액을 구분해 판단하세요

2026년 신용카드 소득공제 기본한도 확대는 확정된 제도 변화입니다.

총급여 7,000만원 이하 근로자는 인정 자녀등 1명이면 350만원, 2명 이상이면 400만원까지 기본한도가 늘어납니다. 총급여가 7,000만원을 넘으면 각각 275만원과 300만원입니다.

하지만 실제 자녀가 2명이라고 해서 모두 한도 확대 대상에 포함되는 것은 아닙니다. 나이·소득·가족관계·다른 거주자의 기본공제 여부를 확인해야 합니다.

또한 기본한도가 늘어나더라도 카드 공제계산액이 기존 한도에 도달하지 못하거나, 전통시장·대중교통 등의 별도 추가공제로 이미 공제받고 있는 경우에는 실제 소득공제 증가액이 없을 수 있습니다.

먼저 총급여와 인정 자녀등 수로 기본한도를 확인하고, 그다음 기본한도 적용 전 공제계산액과 별도 추가공제액을 함께 비교하세요. 이 순서로 확인해야 실제 연말정산 혜택을 과대평가하지 않을 수 있습니다.

주요 확인자료

• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2 제10항
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2 전체 조문
• 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 시행령 제121조의2
• 대한민국 정책브리핑 — 자녀 수에 따라 신용카드 등 소득공제 한도 확대

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